Как специализированные финансовые общества помогают экономить на налогах

В мире оптимизации налогов способы могут быть поистине разными. Еще десять лет назад налоговая оптимизация происходила почти открыто: компании использовали советы из интернета и находили схемы для снижения налоговой нагрузки. Однако времена меняются, и сегодня работающие операции тщательно скрываются от лишних глаз.

Секреты остаются в тени, ведь то, что становится известным широкой публике, чаще всего уже "отыграно" и в большинстве случаев только вызывает затруднения. К настоящему моменту многие предпочитают аккуратно использовать свои ресурсы и действовать с осторожностью, чтобы избежать ненужного внимания.

Причины актуальности старых законов

В свете новых реалий рассмотрим, как можно воспользоваться одной из устаревших, но все еще актуальных норм, закрепленных в Федеральном законе О рынке ценных бумаг, принятом еще в 1996 году. С 2013 года он поддерживает создание специализированных финансовых обществ (СФО), что открывает новые горизонты для бизнеса.

Что такое СФО и их возможности

Специализированные финансовые общества обладают рядом уникальных характеристик:

• Не имеют постоянного штата сотрудников,
• Их единственный орган генеральный директор,
• Могут фиксировать отрицательную стоимость чистых активов,
• Имеют иммунитет к правилам о крупных сделках и сделках с заинтересованностью.

СФО занимаются приобретением долгов и выпуском облигаций, обеспеченных этими долгами. Управление такими обществами осуществляется через компании, зарегистрированные в реестре Центрального банка.

Применение СФО на практике

Представим, что есть общество с ограниченной ответственностью (ООО), имеющее дебиторскую задолженность в размере 100 миллионов рублей. Долги, хотя и должны возврату, по каким-то причинам остаются взысканными.

Специализированное финансовое общество делает предложение о покупке этих долгов, скажем, за 10 миллионов рублей. В этом случае ООО фиксирует убыток, в то время как СФО получает пакет долгов. Затем СФО выпускает облигации на эту сумму, и, к примеру, индивидуальный предприниматель (ИП), работающий по упрощенной системе налогообложения в регионе с низкими налогами, приобретает эти облигации, надеясь на успешный возврат долгов.

В случае удачного взыскания долгов СФО получит 100 миллионов рублей, из которых только НДС подлежит уплате. По сравнению с традиционной схемой, когда налоги составили бы значительно большую сумму, такой подход позволяет экономить на налогах.

В настоящее время подобные схемы не нарушают закон, они могут оказаться весьма эффективными, сочетая честное ведение бизнеса с возможностью легальной оптимизации налогов.